Экономь налоги в коронакризис - Марат Самитов

(постановление Девятнадцатого ААС № А64—5102/2013 от 27.02.2014). К техническому оснащению относятся не только техника и строительное оборудование, и здания на объекте можно признать мобильными. Так что даже если в переносных бытовках или вагончиках командированные сотрудники живут дольше месяца, то обособленного подразделения не возникает.

№3. Перенести расходы по организации рабочего места на принимающую сторону, т. е. на контрагента, на территории которого ведутся работы.

Если работники направляются в командировку, но компания не несет никаких дополнительных расходов, связанных с организацией их проживания (не оборудует им офис или склад), то ОП тоже не возникает (письмо Минфина №03-02-07/1—176 от 10.04.2009). Несмотря на то, что письмо чиновников уже достаточно «старое», свою актуальность оно по-прежнему не потеряло.

Чтобы каждый из приведенных способов работал, его требуется тщательно проработать, уделив особое внимание оформлению документов, чтобы в дальнейшем не иметь проблем с проверяющими органами.

Как можно сэкономить при легализации сделок с криптовалютой

Сразу скажу, что в настоящее время в России нормально законодательно не регламентирована продажа криптовалюты и майнинг. При осуществлении этих сделок нужно ориентироваться на письмо Минфина РФ и ФНС РФ №ОА-18-17/1027 от 03.10.2016. В нем сказано, что запрета на проведение в РФ гражданами и организациями операций с использованием криптовалюты законодательство РФ не содержит. Следовательно, осуществлять майнинг нормативными актами России пока не запрещено. Хотя планируют.

Теперь разберем варианты налогообложения, которые можно использовать при осуществлении майнинга физическими лицами.

1. Оформление на себя ИП.

Можно использовать, например, код ОКВЭД 62.09 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая».

Плюс этого выбора в том, что вы сможете обосновать банку движения на расчетном счете денег от продажи криптовалюты законной предпринимательской деятельностью. Это снизит риски блокировки счетов по 115-ФЗ.

Минусы – в том, что налог УСН придется считать «с доходов». Стандартная ставка 6%. Но можно зарегистрироваться в льготном регионе и платить еще меньше.

Налоговая не сможет контролировать ваши фактические сделки с криптовалютой. Ей будут доступны только движения по вашему банковскому счету. Поэтому понятно, что при желании тут можно сэкономить, если не все проводить через ваши банковские счета.

Применять УСН «доходы минус расходы» невыгодно, возникает проблема при определении расходов, относящихся к «добыче» криптовалют НК РФ.

См. письма Минфина России №03-11-11/70108 от 25.10.2017 и №03-11-11/81983 от 14.11.2018.

2. Не регистрировать ИП, а платить НДФЛ как физлицо.

Плюс этого выбора в том, что налог 13% нужно будет считать с прибыли, т. е. с доходов минус расходы. Правда, последние обязательно придется документально подтвердить.

Как разъяснили чиновники, сумма к уплате в бюджет НДФЛ от операций купли-продажи криптовалюты равна сумме доходов за минусом документально подтвержденных расходов (письмо Минфина России №03-04-07/80764 от 08.11.2018). Иными словами, налог считается с прибыли, а не с дохода, как на УСН, о чем было сказано выше

Минус в том, что без статуса ИП банк может блокировать расчеты, посчитав операцию сомнительной в соответствии с законом 115-ФЗ.

Кроме того, начиная с 2020 года необходимо декларировать аккаунты в любых зарубежных платежных системах и биржах. Если этого не сделать, будет штраф 5000 руб., если не подавать отчетность – штраф 20 000 руб. ежегодно, а если выводить на такие счета средства – штраф 75% -100% от суммы.

Однако с этого года разрешено полноценно пользоваться счетами в зарубежных банках и выводить на них средства от продажи крипты без каких-либо штрафов, но только если этот банковский счет открыт в банке на территории страны-члена ФАТФ или ОЭСР и страна обменивается с РФ налоговой информацией.

3. Майнинг и НПД.

В 2020 году самозанятый может выбрать любой вид деятельности из ОКВЭД-2, за некоторым исключением.

К ним относится, в частности, перепродажа товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

При этом, несмотря на отсутствие нормального законодательного регулирования продажи криптовалюты, Минфин считает ее имуществом: он предлагает использовать для расчета налога абз. 1 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК. А там речь идет именно об имуществе. Ничего более подходящего в НК РФ нет.

По этой причине при осуществлении майнинга не получится платить налог с профессионального дохода 4%. Т. е. нельзя зарегистрироваться как самозанятый при осуществлении операций по продаже криптовалюты.

Кто и как сможет сэкономить на налогах из-за эпидемии коронавируса

В связи со всеобщим карантином многие из нас сидят сейчас дома, какой-то бизнес можно организовать дистанционно, но понятно, что реализуемо это далеко не для всех. Правительство выделило наиболее пострадавшие от «коронавирусного кризиса» сферы бизнеса и решило поддержать их, предоставив ряд льгот и отсрочку по уплате налогов.

Кому положены льготы

Касается это прежде всего компаний, занимающихся: туризмом, авиаперевозками, искусством, культурой, кинематографией, деятельностью в области физкультуры и спорта.

Для простоты перечислю ОКВЭДы, которые точно попали под особые льготы: 51.10, 51.21,51.22, 52.23, 55.10, 55.20, 55.30, 59.11, 59.12, 59.13, 59.14, 59.20, 79.11, 79.12, 90.01,90.02, 90.03, 90.04, 91.01, 91.02,91.03, 91.04, 92.11, 92.12, 92.13, 92.21, 92.22, 92.23, 93.11, 93.12, 93.13, 93.19, 93.21, 93.29, 51.10.1, 51.10.2, 51.10.3, 51.21.1, 51.21.2, 51.21.3, 51.22.1, 51.22.2, 51.22.3, 51.22.4, 52.23.1, 52.23.11, 52.23.12, 52.23.13, 52.23.19, 52.23.2, 52.23.21, 52.23.22, 52.23.23, 52.23.29, 59.20.1, 59.20.2, 59.20.3, 86.90.4, 90.04.1, 90.04.2, 90.04.3, 91.04.1, 91.04.2, 91.04.3, 91.04.4, 91.04.5, 91.04.6, 93.29.1, 93.29.2, 93.29.3, 93.29.9.

Также антикризисные меры касаются малого и среднего бизнеса (Федеральный закон №102-ФЗ от 01.04.2020, проект №100768 на regulation.gov.ru). Но воспользоваться отсрочкой по уплате налогов могут и крупные предприятия.

Отсрочка по уплате налогов

Микропредприятия получают отсрочку на 6 мес. по уплате в бюджет страховых взносов. Также перенос на 6 мес. срока уплаты всех налогов, кроме НДС и НДФЛ, для компаний и ИП, включенных в Реестр МСП. Проверить, попали ли в него, можно здесь: https://rmsp.nalog.ru/.

На 3 мес. получили отсрочку по уплате всех налогов, кроме НДС и НДФЛ, другие компании, не включенные в Реестр МСП.

Снижение страховых взносов

Для субъектов малого и среднего бизнеса страховые взносы уменьшили до 15%, это касается суммы, превышающей МРОТ. Кроме того, запланировано снижение ставок взносов с 2021 года: 10% – ОПС, 5% – ОМС, до 0% – ФСС (Федеральный закон №102-ФЗ от 01.04.2020).

Как воспользоваться льготами

Субъекты малого и среднего предпринимательства на УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН получают отсрочку автоматически, следовательно, им не нужно подавать для этого в налоговую каких-то заявлений.

Остальным (крупным) компаниям для получения отсрочки по платежам в бюджет потребуется подать в ФНС специальное заявление (пп. 7 п. 2 ст. 64 НК РФ). Вместе с ним необходимо подать перечень документов, указанных в гл. 9 НК РФ и приказе ФНС № ММВ-7-8/683@ 16.12.2016.

Блокировка счетов и взыскание налогов

В связи с тем, что бизнес за редким исключением сейчас заморозил свою работу, ФНС внесло также мораторий до 1 мая 2020 года на взыскание налогов и блокировку счетов (письмо ФНС № ЕД-20-8-32@ от 25.03.2020). За исключением ситуаций, когда это влечет нарушение предельных сроков для принятия таких решений (п. 3 ст. 46 НК РФ).

Как платить зарплату сотрудникам

Пожалуй, самое болезненное для бизнеса – это необходимость платить зарплату сотрудникам, которые по факту сидят дома. Чтобы соблюсти норму закона, есть ряд правил.

Прежде всего, эти нерабочие дни не являются выходными в общепринятом смысле, поэтому оплата работы производится в однократном размере, если сотрудники не отдыхают, а работают в карантин (п. п. 1, 2 указа Президента РФ №206 от 25.03.2020; п. п. 3, 4 Приложения к письму Минтруда №14—4/10/П-2696 от 26.03.2020).

Причем с сотрудниками, которые трудятся сейчас дистанционно, нужно обязательно подписать дополнительное соглашение к трудовому договору о временном переводе на дистанционную работу на время карантина, оно оформляется в произвольной форме на основании заявления сотрудника (ч. 3 ст. 57, ч. 1 ст. 67, ст. 72 ТК РФ).

Что касается тех, кто на карантине не трудится, а отдыхает, то им положены 2/3 оклада или тарифной ставки без премий, доплат и надбавок.

На данный момент отсутствуют разъяснения Минтруда, когда платить зарплату дистанционно работающим сотрудникам, безопаснее выдать ее